Методика

Методика и источники

Все формулы — в одном расчётном модуле, который работает и при сборке страниц, и в браузере. Перед каждой выкладкой — эталонные тесты, сверенные с калькулятором ФНС до рубля.

Статусы цифр

У каждой цифры на сайте — статус. Шкала — от оценки к сверенному значению:

  • оценка по проекту приказа — цена 2027 года по проекту приказа Минэкономразвития о коэффициентах-дефляторах (regulation.gov.ru, ID 171581, от 05.10.2026).
  • по приказу о дефляторах — после подписания приказа (ожидается в ноябре).
  • по закону региона — цена посчитана по тексту закона региона, ФНС её ещё не опубликовала.
  • сверено с ФНС 19.10.2026 — совпадает с калькулятором ФНС patent.nalog.ru до рубля.
  • как у ФНС, закон — иначе — калькулятор ФНС считает не так, как следует из закона. Считаем как ФНС — так, скорее всего, посчитают и патент, — а сумму по закону и разбор показываем рядом.

Патент

Потенциальный доход (ПВД) задаёт закон региона по виду деятельности, месту и физическому показателю.

  • Москва — закон от 31.10.2012 № 53, суммы в тысячах рублей; по ст. 1.1 закона их умножают на коэффициент-дефлятор года: 1,253 в 2026 году — приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734 (зарегистрирован Минюстом 13.11.2025 № 84153).
  • Московская область — закон от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ в редакции от 26.11.2025 № 215/2025-ОЗ: суммы в рублях на 2026 год, за работников, машины и объекты — по формулам из таблиц 1–4.

Стоимость = ПВД × 6 %. За неполный год — ПВД / дней в году × дней срока × 6 % (п. 1 ст. 346.51 НК). Налог — в полных рублях: меньше 50 копеек отбрасывается, больше — округляется (п. 6 ст. 52 НК). Порядок округления подобран по эталонам ФНС: для Москвы калькулятор сначала округляет стоимость за год, а потом берёт долю по дням; для Московской области — считает долю прямо от потенциального дохода и округляет один раз. Для видов Москвы, где цена считается «за каждый объект или машину», ФНС округляет цену одной единицы и умножает её на число единиц — так считаем и мы.

Сроки. Заявление — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала (п. 2 ст. 346.45 НК). Оплата: срок до 6 месяцев — одним платежом до конца срока, дольше — треть в течение 90 календарных дней и две трети до конца срока; если патент заканчивается 31 декабря — до 28 декабря (п. 2 ст. 346.51 НК). Срок на выходной переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Производственные календари: 2026 — постановление Правительства РФ от 24.09.2025 № 1466, 2027 — постановление Правительства РФ от 17.09.2026 № 1187.

Уменьшение на взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК): на фиксированные взносы и 1 % этого года, до их уплаты; без работников — до 100 %, с работниками — до 50 % (половину округляем вниз: при нечётной сумме лишние 50 копеек вышли бы за 50 %); одни и те же взносы не учитываются и в патенте, и в УСН.

Взносы

Фиксированные: 57 390 ₽ за 2026 год и 61 154 ₽ за 2027-й; 1 % с дохода сверх 300 тыс. ₽ с потолком 321 818 ₽ и 342 923 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК). На патенте доход для 1 % — ПВД за срок патента; при совмещении с УСН доходы складываются. За неполный год регистрации — пропорционально месяцам и дням (п. 3 ст. 430 НК).

Модель ответа

Везде одна: стоимость патента → уменьшение на взносы → к уплате → взносы (фиксированные + 1 %) → из кармана за год. Сравнения режимов строятся так же: налог после взносов + взносы.

Цены 2027 года

До публикации ФНС: для Москвы — сумма закона × дефлятор 2027 года (1,325 по проекту), то есть +5,7 %. Для Московской области — та же оценка роста, пока область не примет новый закон (она обновляет суммы каждый ноябрь).

Источники и сверка

  • Калькулятор ФНС patent.nalog.ru — снимок 19.10.2026: все виды деятельности Москвы и Московской области, все районы Москвы, ступени и значения физических показателей. Запросы — с паузой 0,6 с, без параллельных запросов.
  • Законы регионов — тексты на сайтах ФНС и в системах правовой информации; нормы для каждого вида — по открытым данным ФНС (КВПДП).
  • Налоговый кодекс — ст. 6.1, 52, 145, 164, 346.13, 346.20, 346.21, 346.43–346.51, 430, 432.
  • Законы № 422-ФЗ (НПД) и № 17-ФЗ (АУСН).

Эталонные тесты расчётного модуля — сочетания «вид × место × показатель × срок», посчитанные калькулятором ФНС. Совпадают и эталоны там, где ФНС расходится с законом, — таких видов сейчас 8, у каждого на странице вида стоит пометка.

Чего мы не считаем

  • Пониженные ставки УСН регионов для отдельных видов.
  • Общую систему (НДФЛ и НДС) — только упоминаем.
  • Взносы за работников и их влияние на уменьшение — только ограничение в 50 %.