НДС на УСН
НДС на УСН: 5, 7 или 22 %
До 20 млн ₽ дохода за прошлый год и с начала текущего — без НДС. Выше — 5 или 7 % без вычетов либо 22 % с вычетами. Считаем, что выгоднее на ваших цифрах.
НДС 5 % или 22 %285 714 ₽
- Выручка, с которой считается НДС
- 6 000 000 ₽
- 5 % без вычетов
- 285 714 ₽
- 22 % с вычетами
- 1 081 967 ₽
- Выгоднее
- 5 %
Освобождение кончается с первого числа месяца, следующего за месяцем, когда доход превысил 20 млн ₽ — НДС считается только с этого момента.
Пониженную ставку нельзя сменить 12 кварталов подряд.
НДС считаем «внутри цены» — как если бы цены не поднимали.
Пороги
| Без НДС | до 20 млн ₽ |
| 5 %: 2026 / 2027 | до 272,5 млн ₽ / 288,3 млн ₽ |
| 7 %: 2026 / 2027 | до 490,5 млн ₽ / 518,9 млн ₽ |
пороги 2027 — по проекту дефлятора 1,153
Частые вопросы
Входит ли доход по патенту в порог 20 млн ₽?
Да: доходы по УСН, патенту и АУСН складываются. Сам доход по патенту НДС не облагается.
Можно ли выбрать 22 % вместо 5 %?
Да, если покупок с НДС много: тогда налог считается с разницы. Пониженную ставку 5 или 7 % после выбора нельзя менять 12 кварталов подряд.
С какого момента платить НДС?
Если в прошлом году доход был до 20 млн ₽, а в этом превысил порог, — с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Если порог превышен уже в прошлом году — с 1 января.