Налоговые каникулы — нулевая ставка для впервые зарегистрированных ИП на патенте или УСН в производственной, социальной, научной сфере и бытовых услугах. Её вводили регионы своими законами на два налоговых периода.
Москва и область — по-разному
- Москва — каникул нет с 2021 года. Закон Москвы от 18.03.2015 № 10 перестал действовать с 01.01.2021 по сроку, записанному в нём самом (ст. 2), а новых ставок 0 % Москва не вводила. ИП, зарегистрированный в Москве в 2026 году, платит патент и налог по УСН полностью.
- Московская область — ставка 0 % для впервые зарегистрированных ИП действует по 31.12.2026. На патенте — по ст. 2.1–2.2 закона МО от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ: производственная и социальная сферы, бытовые услуги, не больше двух налоговых периодов подряд в пределах двух календарных лет. На УСН — по ст. 2.2–2.3 закона МО от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ. Оба срока продлил закон МО от 26.11.2024 № 209/2024-ОЗ.
Что меняется с 2027 года
Нормы НК, которые разрешали каникулы (п. 3 ст. 346.50 и п. 4 ст. 346.20), не применяются с 1 января 2027 года (п. 3 ст. 2 закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ в ред. закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ). С этой даты нулевой ставки нет нигде — даже у тех, кто зарегистрировался в области в 2026 году и рассчитывал на второй год каникул.
Что делать
- Если вы на каникулах — заложите в бюджет 2027 года полную цену патента или налог по УСН. Посчитать патент на 2027 год.
- Взносы каникулы и раньше не отменяли: в 2027 году — 61 154 ₽ плюс 1 %.
- Сравните режимы на 2027 год — Что выгоднее.