ИП и компании на УСН платят НДС, если доход больше 20 млн ₽ — за прошлый год или с начала текущего. В доход считаются УСН, патент и АУСН вместе.
Ставки
| Доход за год | Ставка | Вычеты |
|---|---|---|
| до 20 млн ₽ | освобождение | — |
| до 272,5 млн ₽ (2026) / 288,25 млн ₽ (2027, оценка) | 5 % | нет |
| до 490,5 млн ₽ (2026) / 518,85 млн ₽ (2027, оценка) | 7 % | нет |
| в любом случае | 22 % | есть |
Пороги 2027 года — по проекту приказа о дефляторах: 250 и 450 млн ₽ × 1,153.
Как выбрать
- 5 или 7 % — если покупок с НДС мало: услуги, работа своими руками. Ставку нельзя менять 12 кварталов подряд.
- 22 % с вычетами — если большая часть расходов — товары и услуги с НДС. Тогда налог считается с разницы.
Калькулятор НДС на УСН сравнит оба варианта на ваших цифрах.
Когда начинается НДС
Если в прошлом году доход был до 20 млн ₽, а в этом превысил порог, НДС начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Доход по патенту сам НДС не облагается, но входит в порог 20 млн ₽.