Патент можно уменьшить на страховые взносы того же года — так же, как налог по УСН. Многие ИП об этом не знают и платят патент целиком, а потом ещё и взносы.
На какие взносы
- Взносы ИП «за себя» — фиксированные (57 390 ₽ за 2026 год, 61 154 ₽ за 2027-й) и 1 % с дохода сверх 300 тыс. ₽. На патенте доход для 1 % — это потенциальный доход за срок патента.
- Взносы за работников и пособия по больничному за первые три дня, если работники есть.
Учитываются взносы за тот календарный год, в котором действует патент. Платить их до уменьшения не обязательно: фиксированные можно заплатить до 28 декабря, 1 % — до 1 июля следующего года.
На сколько
- Без работников — на всю сумму взносов, вплоть до нуля.
- С работниками — не больше чем на 50 % стоимости патента.
Если взносов больше, чем налога по патенту, остаток можно направить на другой патент того же года.
Как заявить
- Дождитесь начала патента.
- В личном кабинете ИП подайте уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН (КНД 1112021): номер патента, сумма уменьшения, на какой платёж она идёт.
- Налоговая может отказать в течение 20 дней — например, если сумма больше начисленных взносов. Поэтому подавайте уведомление сразу после начала патента: если откажут, вы успеете оплатить патент в срок.
Без уведомления налоговая уменьшение не применит.
Если вы совмещаете с УСН
Каждый рубль взносов учитывается один раз: или в налоге по УСН, или в патенте. Обычно взносы сначала направляют туда, где налог больше. Если на УСН дохода нет, все взносы можно направить на патент.
Пример
Парикмахерская в Москве без работников, патент на весь 2026 год:
| Сумма | |
|---|---|
| Стоимость патента: 1 980 000 × 1,253 × 6 % | 148 856 ₽ |
| Фиксированные взносы | 57 390 ₽ |
| 1 % с (2 480 940 − 300 000) | 21 809 ₽ |
| Уменьшение на взносы | −79 199 ₽ |
| К уплате за патент | 69 657 ₽ |
| Из кармана за год: патент + взносы | 148 856 ₽ |
Пока налог больше взносов, из кармана уходит ровно стоимость патента — взносы оказываются внутри неё. Если налог меньше взносов, патент уменьшается до нуля, и платите вы только взносы.
Правительство предлагает (законопроект № 617-9) обойтись без ежегодных уведомлений: ИП один раз подаёт согласие, и налоговая сама уменьшает патент на взносы. Это только по согласию ИП и не для тех, кто платит физлицам или получает доходы на других режимах. Пока это проект — уведомление по-прежнему нужно.