Сравнение режимов

Что выгоднее: патент, УСН, НПД или АУСН

Сколько всего уйдёт за год на каждом режиме: налог после уменьшения на взносы, сами взносы и НДС. Все режимы считаем одинаково, ОСНО — для ориентира.

Год
Считаем 9 регионов из 89, остальные — позже.
м²
₽
₽
Нужны для УСН 15 %, АУСН 20 % и ОСНО: расходы с документами, без взносов за себя.
%
Для НПД: с физлиц — 4 %, с компаний и ИП — 6 %.
чел.
ИП зарегистрирован или регистрируется в году расчёта — укажите дату: фиксированные взносы посчитаем за неполный год, патент — с этой даты или позже, смотря где вы прописаны, а «Доход за год» — доход с регистрации. Пусто — ИП работает весь год.
₽
Все доходы ИП — патент, УСН и АУСН, без общей системы и НПД: от них зависят право на патент и НДС на УСН. Закрывали ИП и регистрируетесь снова — впишите доход того ИП: право на патент повторная регистрация не восстанавливает (письмо ФНС № СД-36-3/2711@); для НДС и АУСН прямых разъяснений нет — считаем так же, с запасом.
₽
Для НДС этот доход учитывается, а права на патент не лишает: лимит патента считают по доходам патента и УСН.
₽
Это часть расходов — впишите их и в «Расходы». Входной НДС — вычет на ОСНО, а на УСН — при ставке 22 % (доход больше 20 млн ₽).
Всего за 2026 год: налог и взносы
Дешевле всего — НПД60 000 ₽
РежимНалогВзносыИтого
Патент
Налог за вид деятельности: 6 % от дохода, который за этот вид назначил регион, — настоящий доход на цену не влияет. Патент уменьшается на взносы: без работников — вплоть до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Патент за 5 минут
0 ₽61 908 ₽61 908 ₽
УСН 6 %
Упрощёнка «доходы»: 6 % со всего дохода. Налог уменьшается на взносы: без работников — вплоть до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Подробно об УСН
20 610 ₽69 390 ₽90 000 ₽
УСН 15 %
Упрощёнка «доходы минус расходы»: 15 % с разницы, но не меньше 1 % дохода. Взносы входят в расходы. Подробно об УСН
214 592 ₽69 390 ₽283 982 ₽
НПД
Налог для самозанятых: 4 % с дохода от физлиц и 6 % — от компаний и ИП, без обязательных взносов и отчётов. Доход — до 2,4 млн ₽ в год, нанимать работников по трудовым договорам нельзя. Подробно о НПД
60 000 ₽0 ₽60 000 ₽
АУСН 8 %
Автоматизированная упрощёнка «доходы»: 8 % со всего дохода, без взносов за себя и без декларации — налог считает налоговая по данным банка и кассы. Только в регионах, где её ввели, при доходе до 60 млн ₽ в год и не больше 5 работников; 2027 год — последний год эксперимента. Подробно об АУСН
120 000 ₽0 ₽120 000 ₽
АУСН 20 %
Автоматизированная упрощёнка «доходы минус расходы»: 20 % с разницы, но не меньше 3 % дохода, без взносов за себя и без декларации — налог считает налоговая по данным банка и кассы. Только в регионах, где её ввели, при доходе до 60 млн ₽ в год и не больше 5 работников; 2027 год — последний год эксперимента. Подробно об АУСН
300 000 ₽0 ₽300 000 ₽
ОСНО
Общая система: НДФЛ 13–22 % с дохода за вычетом расходов, взносы и НДС. В выбор самого дешёвого не входит — она здесь для ориентира. Подробно об ОСНО

для ориентира		156 000 ₽66 390 ₽222 390 ₽

Считаем ИП, который работает весь 2026 год: фиксированные взносы — 57 390 ₽. ИП зарегистрирован или регистрируется в 2026 году — укажите дату регистрации. Сроки и платежи патента — в калькуляторе. Вычет 10 тыс. ₽ на НПД не учтён: он даётся один раз и часто уже израсходован.

ОСНО — для ориентира: лимитов нет, НДФЛ 13–22 % с дохода за вычетом расходов, НДС 22 % с вычетами (при выручке до 2 млн ₽ за три месяца подряд можно освободиться). Может подойти, если клиентам нужен НДС к вычету, расходы большие и подтверждены документами или доход выше лимитов спецрежимов. В расчёте: вычет 20 % дохода без документов; НДС — освобождение по ст. 145 при выручке до 2 млн ₽ за три месяца; без зарплаты, других доходов и вычетов на детей, жильё и лечение. Подробно об ОСНО

Пониженные ставки УСН, которые регионы вводят для отдельных видов, здесь не учитываются. Для АУСН нужен счёт в банке из списка ФНС, а 2027 год — последний год эксперимента.

Как перейти с 1 января 2027 года

  1. ПатентЗаявление 26.5-1 — рекомендуем подать не позднее 16.12.2026, по счёту ФНС — 17.12.2026 включительно (п. 2 ст. 346.45 НК). Патент можно взять и позже — с любого дня, на срок от месяца. Доход по патенту и УСН за 2026 год больше 15 млн ₽ — патента на 2027 год не будет (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). Подробно
  2. УСН 6 или 15 %Уведомление по УСН, КНД 1154004, — не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК). 31.12.2026 — нерабочий день, поэтому крайний день — 11.01.2027; надёжнее подать не позднее 30.12.2026. Сменить объект на 2027 год — до 31 декабря, надёжнее — не позднее 30.12.2026. Новый ИП — в течение 30 дней после регистрации. Подробно
  3. НПДВ любой момент — в «Мой налог». С УСН тоже можно (ч. 3 ст. 15 закона № 422-ФЗ), но в течение месяца после регистрации на НПД уведомите о прекращении УСН, иначе регистрацию аннулируют (ч. 4–5 ст. 15 закона № 422-ФЗ). С патента — только после окончания его срока или досрочного прекращения деятельности по нему. Подробно
  4. АУСНУведомление в личном кабинете или в уполномоченном банке — не позднее 31 декабря (ч. 1 ст. 4 закона № 17-ФЗ). 31.12.2026 — нерабочий день, но перенос срока для АУСН ФНС на 2027 год пока не подтверждала: подайте не позднее 30.12.2026. С УСН и НПД — с 1-го числа любого месяца. Патенты к этому дню должны закончиться: АУСН с патентом не совмещается. 2027 год — последний год эксперимента. Подробно

Ничего не подали — УСН продолжается, пока вы от неё не откажетесь, а патент заканчивается вместе со сроком. Без УСН, патента и других спецрежимов — общая система: НДФЛ и НДС. Отказаться от УСН ради общей системы — не позднее 15.01.2027 (п. 6 ст. 346.13 НК).

Частые вопросы

Почему на патенте и УСН часто платят только взносы?
Без работников налог уменьшается на взносы до нуля, пока он меньше взносов, — и платить приходится только их. На УСН 6 % налог за год больше взносов при доходе больше ≈ 1,09 млн ₽ в 2026 году и ≈ 1,17 млн ₽ в 2027 году. Итоги патента и УСН при этом могут различаться: 1 % взносов на патенте считают с потенциального дохода, а на УСН — с настоящего (пп. 3 и 5 п. 9 ст. 430 НК).
Учитываете ли вы НДС на УСН?
Да. Если доход за прошлый год или с начала этого больше 20 млн ₽, на УСН появляется НДС 5 или 7 % без вычетов либо 22 % с вычетами — сравнение берёт выгодный вариант и добавляет его в итог. Патент, НПД и АУСН НДС не платят. Подробнее — в калькуляторе НДС на УСН.
Зачем доход за прошлый год?
От него зависят право на патент и НДС на УСН. Патента на 2026 год не дадут, если доход за 2025 год больше 20 млн ₽, на 2027 год — если доход за 2026 год больше 15 млн ₽; считаются доходы по патенту и УСН вместе (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). НДС на УСН платят с 1 января, если доход за прошлый год больше 20 млн ₽, — а здесь в доход входит и АУСН (ст. 145 НК). Поэтому доход на АУСН указывают отдельно: для патента мы его вычтем, для НДС — нет.
Как вы считаете ОСНО?
Только для ориентира: в выбор самого дешёвого режима ОСНО не входит. НДФЛ — по шкале 13–22 % (п. 1 ст. 224 НК) с дохода за вычетом расходов. Вычет считаем двумя законными способами — 20 % дохода без документов или подтверждённые расходы вместе со взносами — и берём выгодный. Взносы — фиксированные и 1 % с дохода, уменьшенного на вычет, сверх 300 тыс. ₽. НДС — 22 % с вычетами; при выручке до 8 млн ₽ в год считаем, что ИП освободился от НДС по ст. 145 (до 2 млн ₽ за три месяца подряд). Зарплату, другие доходы и вычеты на детей, жильё и лечение не учитываем. Подробно об ОСНО
Кому подходит ОСНО?
Тем, чьим клиентам нужен НДС к вычету, у кого большие расходы с документами, доход выше лимитов УСН, АУСН и патента или вид деятельности закрыт для спецрежимов. Отчётности на ОСНО больше: декларации 3-НДФЛ и по НДС, книги покупок и продаж.
Можно ли совмещать режимы?
Патент совмещают с УСН или общей системой: на патенте — отдельные виды деятельности, остальное — на УСН или общей системе. НПД и АУСН ни с чем не совмещаются.