Самозанятость (НПД) заканчивается, когда доход с начала года превышает 2,4 млн ₽ или появляется то, что режим запрещает: работники, перепродажа, подакцизные товары (ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Переходить лучше заранее. Если право уже потеряно, перейти на УСН, патент или АУСН без перерыва можно, только уведомив налоговую в течение 20 календарных дней после снятия с учёта (ч. 6 ст. 15).
Когда НПД нельзя
- Доход с начала года больше 2,4 млн ₽ (п. 8 ч. 2 ст. 4).
- Нужны работники по трудовым договорам (п. 4).
- Вы перепродаёте товары или имущественные права — кроме своих личных вещей (п. 2).
- Продаёте подакцизные товары или товары с обязательной маркировкой (п. 1).
- Работаете по договорам поручения, комиссии или агентским (п. 5), добываете полезные ископаемые (п. 3), майните, покупаете или продаёте цифровую валюту (п. 9).
Ещё НПД не облагаются, например, доходы от сдачи нежилой недвижимости, от продажи недвижимости и машин, от работодателя или бывшего работодателя, если вы работали у него меньше двух лет назад (ст. 6). Если такие доходы для вас главные, нужен другой режим. ИП нужен и тогда, когда закон требует регистрации для вашего вида деятельности (ч. 6 ст. 2).
Если доход превысил 2,4 млн ₽
Право на НПД теряется со дня превышения (ч. 19 ст. 5), налоговая снимет с учёта сама (ч. 15 ст. 5). Дальше — 20 календарных дней:
- ИП уведомляет налоговую о переходе на УСН, патент или АУСН. Новый режим действует с даты снятия с учёта (п. 1 ч. 6 ст. 15). Пропустили срок — до начала патента или УСН (её — только с 1 января, п. 1 ст. 346.13 НК) вы на общей системе с НДФЛ и НДС.
- Самозанятый без ИП регистрируется как ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права и уведомляет о переходе. Режим действует с даты регистрации (п. 2 ч. 6 ст. 15).
Фиксированные взносы ИП после ухода с НПД считаются не за весь год, а с даты утраты права или снятия с учёта (ч. 1 ст. 15, п. 3 ст. 430 НК).
Если переходите сами, до превышения
20-дневное правило — только при потере права. При добровольном уходе:
- ИП на НПД → УСН — только с 1 января: уведомление об УСН не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК). Снятие с НПД и уведомление планируйте на конец года, чтобы между ними не было дней без спецрежима. Как перейти на УСН.
- ИП на НПД → АУСН — с 1-го числа следующего месяца: уведомление до конца текущего (ч. 1.1 ст. 4 закона № 17-ФЗ). Но 2027 год — последний год АУСН: подробно.
- Самозанятый без ИП снимается с учёта в «Моём налоге», регистрирует ИП и в течение 30 дней подаёт уведомление об УСН — тогда УСН действует с даты регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК). Заявление на патент можно подать вместе с документами на регистрацию, если работаете в регионе, где живёте (абз. 3 п. 2 ст. 346.45 НК).
Пенсионный стаж
ИП платит взносы — 57 390 ₽ за 2026 год и 61 154 ₽ за 2027 год плюс 1 % с дохода сверх 300 тыс. ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК), и эти годы идут в страховой стаж (ч. 1 ст. 11 закона № 400-ФЗ).
На НПД взносов «за себя» нет (ч. 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ), и стаж идёт только за добровольные взносы в Социальный фонд. Полный год засчитывается, если за год заплачено не меньше 22 % МРОТ × 12 — 71 525,52 ₽ в 2026 году; меньше — стаж пропорционально сумме (п. 5 ст. 29 закона № 167-ФЗ). Вступить можно в «Моём налоге» или через Социальный фонд.
Что выгоднее
С какого дохода ИП на УСН или патенте выходит не дороже НПД, — посчитайте в Самозанятый или ИП.
Нормы: ст. 2, 4–6, 15 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ; п. 1–2 ст. 346.13 НК РФ; ч. 1.1 ст. 4 закона № 17-ФЗ; п. 5 ст. 29 закона № 167-ФЗ. Сверено 19T00:00:00.000Z.10.2026.