Чтобы применять УСН с 1 января 2027 года, подайте уведомление не позднее 31 декабря 2026 года (п. 1 ст. 346.13 НК). 31 декабря 2026 года — нерабочий день, поэтому срок переносится на ближайший рабочий — 11 января 2027 года (п. 7 ст. 6.1 НК, постановления Правительства от 24.09.2025 № 1466 и от 17.09.2026 № 1187). Так ФНС считала срок и в 2022 году, когда 31 декабря выпало на субботу (письмо от 14.12.2022 № СД-4-3/16965@). Надёжнее подать уведомление до 30 декабря.
Кому это нужно
- ИП на общей системе — там НДФЛ и НДС (гл. 21 и 23 НК).
- ИП на патенте. Если право на патент потеряно, налоги за весь его срок пересчитают по общей системе — или по УСН, если вы её применяете (п. 6 ст. 346.45 НК). УСН нужна и для доходов вне патента. Что бывает при потере права.
- ИП с доходом за 2026 год больше 15 млн ₽. Патент на 2027 год им недоступен: проверяются доходы по патенту и УСН и за прошлый год (п. 6 ст. 346.45 НК). Подробно о лимите.
Если вы уже на УСН, подавать ничего не нужно: упрощёнка продолжается, пока вы укладываетесь в её условия (п. 4.1 ст. 346.13 НК).
Сроки
- Действующий ИП — до 31 декабря 2026 года (с переносом — до 11 января 2027 года). УСН начнётся с 1 января 2027 года.
- Новый ИП — вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт. УСН действует с этой даты (п. 2 ст. 346.13 НК).
- Опоздали — УСН до следующего года не применить (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК): доходы вне патента облагаются по общей системе.
Как подать
Форма — «Уведомление (сообщение) по упрощённой системе налогообложения» (КНД 1154004, приказ ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@). Раньше для перехода была форма 26.2-1, теперь ФНС принимает эту, единую. На титульном листе — основание «1», в разделе 1 — код основания перехода (1 — действующий ИП, 2 — новый) и объект: 1 — «доходы», 2 — «доходы минус расходы».
- В личном кабинете ИП — с квалифицированной электронной подписью (п. 2 ст. 11.2 НК).
- Лично, через представителя или по почте — в инспекцию по месту жительства (п. 1 ст. 346.13 НК). Письмо, сданное на почту до 24:00 последнего дня, подано в срок (п. 8 ст. 6.1 НК).
Порядок и бланк — на странице УСН на сайте ФНС.
6 или 15 %
- «Доходы», 6 %. Налог — с выручки, и ИП уменьшает его на свои взносы: фиксированные и 1 % (п. 1 ст. 346.20, п. 3.1 ст. 346.21 НК).
- «Доходы минус расходы», 15 %. Налог — с разницы, но не меньше 1 % от доходов (п. 2 ст. 346.20, п. 6 ст. 346.18 НК). Учитываются только расходы из перечня ст. 346.16 НК.
- Без учёта взносов 15 % выгоднее, когда расходы больше 60 % дохода: 15 % от оставшихся 40 % — те же 6 %.
- Регион может снизить ставку для отдельных видов деятельности (п. 1–2 ст. 346.20 НК).
Если вы совмещаете УСН с патентом, объект важен и на случай потери права: налог за срок патента пересчитают по УСН с этим объектом.
Объект можно менять раз в год, с 1 января: уведомление (основание «2») — «до 31 декабря» (п. 2 ст. 346.14 НК). Чтобы не спорить о том, входит ли 31-е число, подайте его до 30 декабря 2026 года.
НДС
Если доход за 2026 год по всем режимам не больше 20 млн ₽, НДС на УСН с 1 января 2027 года не платят — пока доход с начала года не превысит 20 млн ₽ (п. 1 и 5 ст. 145 НК). Выше — 5 или 7 % без вычетов либо 22 % с вычетами: НДС на УСН в 2027 году, калькулятор НДС.
Сравнить патент, УСН 6 и 15 % на ваших цифрах — Что выгоднее.
Нормы: п. 1–2, 4.1 ст. 346.13, ст. 346.14, 346.20 НК РФ; п. 6 ст. 346.45 НК РФ; приказ ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Сверено 19T00:00:00.000Z.10.2026.