АУСН — автоматизированная упрощёнка: налог считает налоговая по данным банка и кассы, декларации нет, взносов ИП «за себя» нет. В Москве и Московской области она действует с 1 июля 2022 года. 2027 год — последний год эксперимента: он идёт до 31 декабря 2027 года, закона о продлении на 19.10.2026 нет (ч. 1–2 ст. 1 закона № 17-ФЗ). Чтобы перейти с 1 января 2027 года, подайте уведомление до 31 декабря 2026 года.
Налог и платежи
- 8 % с доходов или 20 % с доходов минус расходы (ст. 11). На втором объекте — минимальный налог 3 % от доходов (ч. 3–4 ст. 9).
- Взносы ИП «за себя» — 0 ₽: и фиксированные, и 1 % (ч. 7 ст. 18). За работников тариф — 0 % (ч. 1.1 ст. 18).
- Декларации нет (ст. 13). Налоговый период — месяц: налоговая сообщает сумму до 15-го числа, платить — до 25-го числа следующего месяца (ст. 10, ч. 7–8 ст. 12).
- НДС не платят, кроме НДС при ввозе товаров и в роли налогового агента (ч. 6 ст. 2).
Кому подходит
Условия — в ч. 2 ст. 3 закона:
- ИП состоит на учёте по месту жительства в регионе эксперимента (п. 2). Москва и Московская область участвуют с самого начала (п. 1 ч. 1 ст. 1);
- доход за прошлый год и с начала текущего — не больше 60 млн ₽ (п. 23);
- в среднем не больше 5 работников (п. 28), все — налоговые резиденты РФ (п. 27);
- счета — только в банках из реестра уполномоченных банков ФНС (п. 29);
- нет выплат физлицам наличными (п. 31);
- ИП не работает агентом, комиссионером или поверенным (п. 21), не производит подакцизные товары (п. 9), не делает и не продаёт ювелирные изделия из драгоценных металлов, кроме серебра (п. 34).
С чем не совмещается
АУСН нельзя совмещать ни с каким другим режимом (п. 19 ч. 2 ст. 3) — ни с патентом, ни с обычной УСН. НПД тоже ни с чем не совмещается (п. 7 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Если вы переходите на АУСН с 2027 года, патент на 2027 год не берите.
Как перейти
- С 1 января 2027 года — уведомление не позднее 31 декабря 2026 года, только электронно: в личном кабинете налогоплательщика или через уполномоченный банк (ч. 1 и 4 ст. 4). 31 декабря 2026 года — нерабочий день, а такой срок ФНС переносит на следующий рабочий день, и для АУСН тоже (письмо от 14.12.2022 № СД-4-3/16965@). Это 11 января 2027 года, но надёжнее не ждать.
- С УСН или НПД — с 1-го числа любого месяца. Уведомление о переходе и об отказе от прежнего режима — до последнего числа предыдущего месяца. После такого перехода сменить режим нельзя 12 месяцев (ч. 1.1 ст. 4).
- Новый ИП — в течение 30 календарных дней с постановки на учёт, тогда АУСН действует с этой даты (ч. 2 ст. 4).
В уведомлении указывают объект — «доходы» или «доходы минус расходы» (ч. 3 ст. 4). Сменить его можно с 1 января, уведомив до 31 декабря (ч. 2 ст. 5).
Если условие нарушено
Право теряется с 1-го числа месяца нарушения, и сообщить об этом нужно до 15-го числа следующего месяца. По умолчанию ИП переходит на общую систему (ч. 6 ст. 4). На УСН с той же даты можно перейти, если подать уведомление об УСН вместе с сообщением об утрате права или в течение 30 дней после уведомления налоговой (ч. 9 ст. 4). Как перейти на УСН.
Что важно знать про 2027 год
Закон не говорит, что будет с плательщиками АУСН после 31 декабря 2027 года. Переходите с расчётом на один год и следите, продлят ли эксперимент.
Сравнить АУСН 8 и 20 % с патентом, УСН и НПД на ваших цифрах — Что выгоднее.
Нормы: ст. 1–5, 9–13, 18 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Сверено 19T00:00:00.000Z.10.2026.