Главное в 2027 году: лимит патента снижается до 15 млн ₽, фиксированные взносы растут до 61 154 ₽, а налоговых каникул больше нет нигде. Всё ниже — по законам, принятым на 19.10.2026; проекты помечены.
Лимит патента — 15 млн ₽
Доходы по патенту и УСН вместе — не больше 15 млн ₽ и за 2026 год, и с начала 2027 года (в 2026 году — 20 млн ₽). Иначе право на патент теряется с начала его срока (п. 6 ст. 346.45 НК). С 2028 года — 10 млн ₽. Лимит 15 млн, трекер лимитов.
Цена патента — пока оценка
Минэкономразвития 05.10.2026 опубликовало проект приказа с коэффициентом-дефлятором для патента 1,325 на 2027 год (на 2026 год — 1,253). Это пока проект.
- Москва каждый год умножает суммы своего закона на дефлятор (ст. 1.1 закона Москвы от 31.10.2012 № 53). Если приказ подпишут в этом виде, а Москва не изменит суммы, патент подорожает на 5,7 %.
- Московская область задаёт суммы в рублях прямо в законе и обычно обновляет их в ноябре — суммы 2026 года приняты законом МО от 26.11.2025 № 215/2025-ОЗ.
Оценку на 2027 год для вашего вида показывает калькулятор. Заявление на патент с 1 января 2027 года рекомендуем подать до 16 декабря, по разъяснению ФНС — до 17 декабря: подробно.
Взносы — 61 154 ₽
Фиксированные — 61 154 ₽ за 2027 год (за 2026-й — 57 390 ₽), плюс 1 % с дохода сверх 300 тыс. ₽, но не больше 342 923 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК). Фиксированные платят до 28 декабря 2027 года (п. 2 ст. 432 НК). Калькулятор взносов.
НДС на УСН — порог 20 млн ₽
Освобождение от НДС сохраняется, пока доход за 2026 год и с начала 2027 года не больше 20 млн ₽ (п. 1 и 5 ст. 145 НК в ред. закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ). Выше — 5 или 7 % без вычетов либо 22 % с вычетами (п. 3 и 8 ст. 164 НК). Границы 5 и 7 % — 250 и 450 млн ₽, умноженные на дефлятор УСН; по проекту на 2027 год он 1,153, это 288,25 и 518,85 млн ₽. НДС на УСН в 2027 году, калькулятор НДС.
Лимит УСН — 518,85 млн ₽ по проекту
Предел дохода на УСН — 450 млн ₽ × дефлятор УСН (п. 4 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.12 НК): 490,5 млн ₽ в 2026 году и 518,85 млн ₽ в 2027-м, если приказ подпишут в этом виде. Перейти на УСН с 2027 года — уведомление до 31 декабря 2026 года, с переносом — до 11 января 2027 года: как перейти.
АУСН — последний год
Эксперимент идёт до 31 декабря 2027 года (ч. 2 ст. 1 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ), закона о продлении нет. АУСН в 2027 году.
Налоговых каникул нет
С 1 января 2027 года регионы не могут давать новым ИП на патенте и УСН ставку 0 % (п. 3 ст. 2 закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ). В Москве каникул нет с 2021 года, в Московской области они заканчиваются 31 декабря 2026 года. Подробно.
Без изменений
У самозанятых — те же 4 и 6 %, лимит 2,4 млн ₽, эксперимент — до конца 2028 года (ст. 1, 4, 10 закона № 422-ФЗ). Самозанятый или ИП, когда переходить на ИП.
Только проект
Правительственный законопроект № 617-9 внесён в Госдуму 30.09.2026, первое чтение запланировано на 29.10.2026. Для ИП в нём, например:
- с 2028 года — уменьшать патент на взносы без ежегодных уведомлений, по согласию ИП (как уменьшить сейчас);
- если декабрьский срок уплаты налога выпадает на выходной, платить в предыдущий рабочий день, а не в следующий (календарь платежей).
Пока закон не принят, действуют нынешние правила.
Нормы: п. 6 ст. 346.45, п. 1.2 ст. 430, ст. 145, п. 8 ст. 164, п. 4 ст. 346.13 НК РФ; ч. 2 ст. 1 закона № 17-ФЗ; п. 3 ст. 2 закона № 477-ФЗ. Сверено 19T00:00:00.000Z.10.2026.